"Het bijzonder toegankelijke boek, dat is geschreven door W.R. Kooiman en E.N. Emanuels, bevat tal van aardige observaties. Zo betogen de auteurs dat de jaarwinst de eigenlijke grondslag vormt voor de heffing van vennootschapsbelasting (p. 185), en daarvan uitgaande is verliescompensatie ‘geen principieel recht’ (p. 162). Bovendien, zo betogen de auteurs, is met name achterwaartse verliesverrekening (carry back) problematisch in het licht van het profijtbeginsel, dat als rechtsgrond van de vennootschapsbelasting kan worden gezien (p. 140). ‘Een later verlies doet immers niets af aan het profijt dat de kapitaalvennootschap in een eerder jaar heeft gehad’ (p. 162). Ook over de toekomst van de fiscale eenheid hebben de auteurs gedachten ontwikkeld. Daarover merken zij op: 'Als de wetgever ervoor kiest om de fiscale eenheid te handhaven, is het geen gemis om het fiscale-eenheids-regime te beperken tot horizontale verliesverrekening en de overige aspecten te laten varen' (p. 185)."